Vânzarea camionului în străinătate: taxe, vamă, dovezi

Situația la: septembrie 2026. Acest articol prezintă regulile românești pentru situația în care o firmă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA, vinde un camion rulat unui cumpărător dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-o țară din afara UE.

Vânzarea camionului în străinătate: ce vă așteaptă

Pentru camioanele rulate, cumpărătorii din străinătate sunt o piață importantă, iar la vehiculele mai vechi sau cu kilometraj mare exportul este adesea principala cale de vânzare. Față de o vânzare în România apar însă trei categorii de obligații în plus: evidența de înmatriculare (vehiculul trebuie să iasă din evidența românească), TVA (scutirea se aplică doar în condiții precise) și dovezile că vehiculul a părăsit efectiv România.

Evidența de înmatriculare: înmatricularea temporară și radierea

Ordinul MAI nr. 181/2024 privind procedura înmatriculării, înregistrării, radierii și eliberării autorizației de circulație provizorie sau pentru probe a vehiculelor prevede două instrumente relevante pentru export:

• Înmatricularea temporară pentru export. Potrivit art. 8 alin. (3) lit. b) din ordin, autovehiculele și remorcile care urmează să fie scoase din țară în vederea înmatriculării în alt stat pot fi înmatriculate temporar, pe o perioadă de maximum 30 de zile. Conform catalogului de servicii al Ministerului Afacerilor Interne, orice persoană fizică sau juridică o poate solicita la SPCRPCÎV din județul în care are domiciliul sau sediul; taxele sunt de 49 de lei pentru certificatul de înmatriculare și de 20 de lei pentru plăcuța de înmatriculare, durata medie este de 5 zile lucrătoare, iar termenul maxim de 20 de zile calendaristice. Nu confundați înmatricularea temporară cu autorizația de circulație provizorie: în baza acesteia din urmă, vehiculul poate circula numai pe teritoriul României (art. 15 alin. 4 din ordin).
• Radierea din circulație. Proprietarul unui vehicul înmatriculat este obligat să solicite radierea în termen de 30 de zile de la scoaterea vehiculului din România în vederea înmatriculării în alt stat (art. 24 alin. 2 lit. b). Radierea se face de autoritatea care a efectuat înmatricularea, pe baza certificatului de înmatriculare și a plăcuțelor, precum și a documentului care atestă situația invocată (art. 25 alin. 1). Dacă autoritățile competente din alt stat notifică faptul că vehiculul a fost înmatriculat permanent acolo, radierea se face și din oficiu (art. 24 alin. 5 lit. a). Conform catalogului de servicii MAI, radierea este gratuită.

Separat de evidența de înmatriculare, rămâne evidența fiscală locală: conform art. 471 din Codul fiscal, în cazul radierii documentele se depun la organul fiscal local în termen de 30 de zile. Stabiliți în contract cine solicită radierea și păstrați dovada depunerii.

Ce acte pregătiți

• cartea de identitate a vehiculului (CIV) și certificatul de înmatriculare
• raportul ultimei inspecții tehnice periodice (pentru camioanele, remorcile și semiremorcile de peste 3.500 kg, ITP-ul se efectuează la 1 an)
• contractul de vânzare, cu identificarea ambelor părți, numărul de identificare al vehiculului, kilometrajul, defectele cunoscute și mențiunea expresă dacă prețul este cu sau fără TVA
• la vânzarea în UE: codul de înregistrare în scopuri de TVA al cumpărătorului, atribuit în alt stat membru, și rezultatul verificării lui în VIES
• documentele de transport și declarația scrisă a cumpărătorului; la export, mesajul electronic de export validat de autoritatea vamală
• datele tahografului descărcate și arhivate: întreprinderile de transport păstrează documentele cel puțin un an după utilizare (art. 33 alin. 2 din Regulamentul (UE) nr. 165/2014)
• carnetul de service și facturile de reparații, dacă există

Atenție la cumpărătorii neserioși

La vânzarea în străinătate aveți mai des de-a face cu un cumpărător pe care nu îl cunoașteți personal. Tiparul tipic: prețul a fost agreat, dar la ridicare apar brusc defecte „noi”, iar cumpărătorul cere o reducere. Pregătiți-vă pentru încă o rundă de negociere și stabiliți din timp limita sub care nu coborâți. Plata se face prin transfer bancar și înainte de predare: predați vehiculul, cheile și documentele numai după ce suma a intrat în contul dumneavoastră, nu pe baza unei dovezi de plată trimise de cumpărător sau a unei promisiuni.

Al doilea risc este fiscal: dacă cumpărătorul nu vă comunică un cod valabil de TVA sau lipsește dovada transportului, scutirea cade, iar TVA o datorați dumneavoastră – dintr-un preț pe care poate l-ați negociat ca preț fără taxă.

Ce TVA se aplică la vânzarea în străinătate?

Cota standard de TVA în România este de 21% (art. 291 din Codul fiscal – Legea nr. 227/2015), aplicabilă de la 1 august 2025, conform Legii nr. 141/2025. La o vânzare în străinătate, decisiv este unde pleacă vehiculul și cui îl vindeți.

Vânzarea către o firmă din alt stat membru

Ca livrare intracomunitară, vânzarea este scutită de TVA cu drept de deducere în condițiile art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Condițiile trebuie îndeplinite cumulativ:

1. Bunurile sunt expediate sau transportate efectiv din România într-un alt stat membru.
2. Cumpărătorul este o persoană impozabilă sau o persoană juridică neimpozabilă care acționează ca atare în alt stat membru.
3. Cumpărătorul vă comunică un cod valabil de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit de autoritățile fiscale din alt stat membru, iar acest cod se înscrie în factură.
4. Ați depus declarația recapitulativă prevăzută la art. 325 alin. (1), cu informații corecte privind livrarea – sau puteți justifica în mod corespunzător deficiența în fața autorităților fiscale.

Codul de TVA al cumpărătorului și declarația recapitulativă sunt condiții de fond ale scutirii, nu formalități. Fără un cod valabil comunicat de cumpărător, livrarea rămâne taxabilă în România cu cota de 21%. Sunt excluse expres din această scutire livrările efectuate de o întreprindere mică și livrările supuse regimului special pentru bunurile second-hand (art. 312), care interesează doar revânzătorii de vehicule rulate, nu o firmă care vinde un camion din propriile mijloace fixe.

Vânzarea către o persoană fizică din alt stat membru

O persoană fizică nu are cod de TVA, deci scutirea de la art. 294 alin. (2) lit. a) nu se aplică: operațiunea se tratează ca o vânzare internă, cu cota standard de 21%. Codul fiscal prevede la art. 294 alin. (2) lit. b) o scutire distinctă pentru livrările intracomunitare de mijloace de transport noi; la un camion rulat, situația apare practic doar la vehicule aproape noi, caz în care clarificați încadrarea cu un consultant fiscal.

Exportul într-o țară din afara UE

Dacă vehiculul părăsește teritoriul Uniunii Europene, livrarea este scutită ca export, în temeiul art. 294 alin. (1) din Codul fiscal:

• lit. a) – bunurile sunt expediate sau transportate în afara Uniunii Europene de către furnizor sau de altă persoană în contul său;
• lit. b) – bunurile sunt expediate sau transportate în afara Uniunii Europene de către cumpărătorul care nu este stabilit în România.

Aici nu există cerința unui cod de TVA al cumpărătorului. Atenție însă la lit. b): dacă vehiculul este ridicat de cumpărător, scutirea presupune un cumpărător care nu este stabilit în România. Decisivă este dovada ieșirii efective a bunurilor din Uniune.

Cum dovediți că vehiculul a plecat efectiv din România?

Sarcina justificării scutirii îi revine furnizorului. Strângeți dovezile în momentul predării vehiculului, nu abia la un eventual control.

La vânzarea în alt stat membru

• Verificarea codului de TVA. Codul comunicat de cumpărător se verifică în sistemul VIES al Comisiei Europene, în apropierea datei livrării. Salvați sau tipăriți rezultatul și păstrați-l împreună cu copia facturii. Un cod preluat de pe site-ul cumpărătorului, din antetul unui e-mail sau dintr-o ofertă nu înlocuiește verificarea.
• Dovada transportului. Potrivit art. 10 alin. (7) din instrucțiunile de aplicare a scutirii, modificate prin Ordinul nr. 2.148/2020, documentele care atestă transportul în alt stat membru sunt cele prevăzute la art. 45a alin. (1) și (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011, care instituie o prezumție de transport intracomunitar: de exemplu scrisoarea de trăsură CMR semnată, polița de asigurare a transportului sau documentele bancare care atestă plata transportului și declarația scrisă a cumpărătorului, cu data și locul livrării și cu identificarea bunurilor. La un camion care pleacă pe roți proprii, documentul de transport clasic lipsește adesea; insistați pe declarația scrisă a cumpărătorului și pe dovada înmatriculării vehiculului pe numele lui în statul de destinație.
• Declarația recapitulativă. Livrarea se raportează în formularul 390 VIES, cu simbolul „L”, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit exigibilitatea taxei. În decontul de TVA (formularul 300) există un rând distinct pentru livrările intracomunitare scutite.

La exportul în afara UE

• Declarația vamală de export. Formalitățile de export și ieșire se derulează în sistemul automatizat de export AES-RO, intrat în producție la 16 martie 2024 în locul sistemului ECS-RO; declarațiile se transmit semnate cu semnătură electronică.
• Numărul EORI. Este numărul folosit în toate operațiunile vamale ale unui operator economic în Uniunea Europeană. Se solicită la direcțiile regionale vamale, pe baza cererii completate în aplicația națională EORI, iar atribuirea este gratuită.
• Confirmarea ieșirii. Potrivit art. 2 din instrucțiunile aprobate prin Ordinul nr. 2.148/2020, scutirea se justifică cu factura, împreună cu certificarea încheierii operațiunii de export de către biroul vamal de export, respectiv mesajul electronic de export validat de autoritatea vamală, sau cu exemplarul 3 al documentului administrativ unic, certificat de biroul vamal de ieșire. Art. 2 alin. (5) permite dovedirea ieșirii și prin alte mijloace de probă, dar aceasta rămâne o soluție de rezervă: regula este certificarea vamală.

Vânzarea în străinătate prin truckoo

Nu vreți să căutați și să verificați singur cumpărători din străinătate? Pe truckoo introduceți vehiculul o singură dată și primiți o evaluare gratuită în 24 de ore. Ofertele ferme vin apoi de la peste 1.500 de dealeri și exportatori verificați din 35+ țări, iar dumneavoastră decideți dacă acceptați o ofertă. Partenerul dumneavoastră contractual pentru contract, plată și ridicare este truckoo, nu cumpărătorul din străinătate. Pentru vânzători, serviciul este gratuit.

Acest articol are caracter de informare generală și nu constituie consultanță fiscală. Clarificați cazul concret – în special condițiile scutirii și dovezile disponibile – cu un consultant fiscal sau solicitați o soluție ANAF.

Surse, situația la septembrie 2026: cota de TVA conform art. 291 din Codul fiscal și Legii nr. 141/2025; scutirea pentru livrările intracomunitare și pentru export conform art. 294 din Codul fiscal; dovezile pentru scutire conform Ordinului nr. 2.148/2020 și art. 45a din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011; declarația recapitulativă conform instrucțiunilor ANAF de completare a formularului 390 VIES; verificarea codului de TVA în sistemul VIES al Comisiei Europene; sistemul AES-RO conform paginii Autorității Vamale Române; numărul EORI conform comunicatului Direcției Generale a Vămilor din 2 august 2021; înmatricularea temporară, autorizația de circulație provizorie și radierea conform Ordinului MAI nr. 181/2024, publicat în Monitorul Oficial nr. 1141 din 15 noiembrie 2024 (text consultat); taxele și termenele înmatriculării temporare conform fișei de serviciu MAI, gratuitatea radierii conform fișei serviciului de radiere; termenul fiscal de 30 de zile conform art. 471 din Codul fiscal; periodicitatea ITP conform reglementării RNTR 1 a Registrului Auto Român; păstrarea datelor tahografului conform Regulamentului (UE) nr. 165/2014. Reglementările și taxele se pot modifica; verificați textul în vigoare înainte de a acționa.

Alte ghiduri

TVA la vânzarea camionului · Acte pentru vânzarea camionului · Dealer, anunț sau licitație? · Evaluare gratuită camion · Vindeți camionul